\n

Podatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób prawnych mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o koszty uzyskania przychodów (KUP). Prawidłowe zaliczenie poniesionych wydatków do KUP jest bardzo ważnym, a zarazem budzącym wiele wątpliwości aspektem rozliczeń podatku CIT. W publikacji omówiono ogólne zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów, m.in.:

\n*definicję kosztów,\n*zasady ich dokumentowania,\n*moment rozliczenia KUP,\n*zasady rozliczania kosztów poniesionych w obcych walutach.\n

Ponadto przedstawiono szczegółowe zagadnienia dotyczące zaliczenia lub wyłączenia z KUP wydatków związanych m.in. z:

\n*nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych (w tym również amortyzacją),\n*zakupem samochodu osobowego,\n*przekazaniem darowizny,\n*wynagrodzeniami pracowniczymi (w tym koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych),\n*kosztami zadłużenia (w tym omówienie odsetek hipotetycznych),\n*nabyciem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych,\n*funkcjonowaniem organów spółek,\n*regulowaniem zobowiązań podatkowych,\n*zapłatą odszkodowań i kar umownych,\n*działalnością badawczo-rozwojową,\n*kosztami reprezentacji,\n*obowiązkiem zapłaty na rachunki widniejące na tzw. białej liście podatników VAT oraz z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.\n

Publikacja uwzględnia stan prawny na dzień 15 kwietnia 2022 r., w tym wyni­kający z ustawy z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 2105 ze zm.), zawierającej podatkową część tzw. Polskiego Ładu. Obejmuje także kwestie związane z rozliczeniami podatkowymi do­tyczącymi COVID-19 oraz pomocy w związku z konfliktem zbrojnym na Ukrainie (ustawa z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa – Dz.U. z 2022 r. poz. 583 ze zm.).

\n

Całość wzbogacono licznymi przykładami, orzecznictwem sądowym oraz stanowiskami organów podatkowych.

\n

Suplement elektroniczny do książki zawiera wyciąg z ustawy o CIT – Rozdział 3 „Koszty uzyskania przychodów”. Plik suplementu do pobrania przez Internet – instrukcja w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.

\n ukryj opis