Podatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób prawnych mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o koszty uzyskania przychodów (KUP). Prawidłowe zaliczenie poniesionych wydatków do KUP jest bardzo ważnym, a zarazem budzącym wiele wątpliwości aspektem rozliczeń podatku CIT. W publikacji omówiono ogólne zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów, m.in.:

\n
• definicję kosztów,
\n
• zasady ich dokumentowania,
\n
• moment rozliczenia KUP,
\n
• zasady rozliczania kosztów poniesionych w obcych walutach.
\n

Ponadto przedstawiono szczegółowe zagadnienia dotyczące zaliczenia lub wyłączenia z KUP wydatków związanych m.in. z:

\n
• nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych (w tym również amortyzacją),zakupem samochodu osobowego,\n
\n
• przekazaniem darowizny,
\n
• wynagrodzeniami pracowniczymi (w tym koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych),
\n
• kosztami zadłużenia (w tym omówienie odsetek hipotetycznych),
\n
• nabyciem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych,
\n
• funkcjonowaniem organów spółek,
\n
• regulowaniem zobowiązań podatkowych,
\n
• zapłatą odszkodowań i kar umownych,
\n
• działalnością badawczo-rozwojową,
\n
• kosztami reprezentacji,
\n
• obowiązkiem zapłaty na rachunki widniejące na tzw. białej liście podatników VAT oraz z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.
\n

Całość wzbogacono licznymi przykładami, aktualnym orzecznictwem sądowym oraz najnowszymi stanowiskami organów podatkowych.

Stan prawny publikacji: 1 stycznia 2025 r.

Suplement elektroniczny do książki zawiera wyciąg z ustawy o CIT – Rozdział 3 „Koszty uzyskania przychodów”. Plik suplementu do pobrania przez Internet – instrukcja w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.