Vorwort Betriebsausgaben oder nicht abzugsfähige Kosten? Können Betriebsausgaben unangemessen sein? Allgemeine Grundsätze für die Aufteilung gemischter Aufwendungen Aufteilung gemischter Aufwendungen Aufwendungen, die auch betrieblich veranlasst sind Höhe der Aufwendungen, die nicht abziehbar sind Gemischte Aufwendungen, die nicht aufteilbar sind Geschenke an Arbeitnehmer und Geschäftspartner Gemischte Schenkungen Einordnung nach Empfänger und Wahl der pauschalen Besteuerung Grundsätze der BFH-Rechtsprechung Wann handelt es sich um Geschenke? Empfänger eines Geschenks Geschenke an Arbeitnehmer Geschenke an Nichtarbeitnehmer Besondere Aufzeichnungspflichten Übersicht über die Konten in den Kontenrahmen SKR 03 und SKR 04 Formular: Erforderliche Angaben bei Geschenken Bewirtungskosten - Umfang des steuerlichen Abzugs Abgrenzung zwischen privatem und betrieblichem Anlass Trennung von geschäftlichen und betrieblichen Bewirtungskosten Zu 100 Prozent abziehbare Bewirtungskosten Geschäftliche Bewirtungskosten - zu 70 Prozent abziehbar Nachweis der Bewirtungskosten Aufzeichnungspflichten Besonderheiten bei der Umsatzsteuer und beim Vorsteuerabzug Muster einer Bewirtungsrechnung Bewirtung und Verpflegungskosten bei Arbeitnehmergeschäftsreisen Gestellung von Mahlzeiten durch den Arbeitgeber Unentgeltliche oder teilentgeltliche Verpflegung ohne Auswärtstätigkeit Unentgeltliche oder teilentgeltliche Verpflegung bei Geschäftsreisen Kürzung der Verpflegungspauschale wegen der Gestellung von Mahlzeiten Die Erstattung liegt im Ermessen des Arbeitgebers Verpflegung bei gemischten Reisen und Veranstaltungen Verpflegungskosten bei Geschäftsreisen ins Ausland Einzelfälle aus der Rechtsprechung zu den Reisekosten Betriebsveranstaltungen Rechtslage seit dem 01.01.2015 Betriebsveranstaltung für alle Arbeitnehmer Wie die 110-Euro-Grenze seit dem 01.01.2015 ermittelt wird Aufteilung der Kosten bei gemischten Veranstaltungen Pauschale Versteuerung mit 25 Prozent Aufwendungen, die auf den Unternehmer und seine Gäste entfallen Worauf bei der Umsatzsteuer zu achten ist Fortbildungsveranstaltungen - einheitlich oder geteilt? Aufteilung in einen beruflichen und privaten Anteil Auslandsgruppenreise: Betriebsausgabe oder Werbungskosten? Sprachkurse im Ausland Fortbildungskosten oder Ausbildungskosten? Erforderliche Abgrenzung zwischen Aus- und Fortbildung Erstausbildungskosten sind Berufsausbildungskosten Wann Ausbildungskosten als Fortbildungskosten voll abziehbar sind Abgeschlossene Berufsausbildung: Beispiele zur Abgrenzung Rückwirkender Betriebsausgaben- oder Werbungskostenabzug Übersichten und Checklisten Übersicht steuerfreier Reisekostenersatz Reisekostenpauschalen im Inland Auslandsreisepauschalen Betriebsveranstaltungen Stichwortverzeichnis ukryj opis