\n

Od 1 października 2020 r. wszyscy podatnicy mający status podatnika czynnego, w tym jednostki sektora finansów publicznych, są zobligowani do składania cyklicznie JPK w nowej, rozszerzonej strukturze (JPK_V7, tzw. VDEK). Struktura ta obejmie dane z:

\ndeklaracji VAT,\newidencji VAT.\n

Nie powinno stanowić trudności samo wypełnienie JPK_VAT, czyli strona techniczna (dostosowanie oprogramowania) i organizacyjna (zmiana w wewnętrznych procedurach podatkowych i obiegu dokumentów). Jednostki przede wszystkim mogą napotkać na wiele dylematów merytorycznych. Największym problemem może być odpowiednie wprowadzanie danych w rejestrach sprzedaży – jako opodatkowane, zwolnione czy wyłączone poza VAT, oraz w rejestrach zakupu – jako te z prawem do odliczenia w całości, przy zastosowaniu prewspółczynnika, wskaźnika struktury sprzedaży (proporcji) czy brakiem możliwości odliczenia.

\n

Z Poradnika można dowiedzieć się m.in.:

\njak w jednostce wdrożyć obowiązki w zakresie nowego JPK_VAT,\nco zawiera ewidencja w nowym JPK_VAT,\nz jakich elementów składają się struktury schematu głównego dla JPK_V7M,\njakie czynności jednostki powinny traktować jako czynności opodatkowane, zwolnione oraz wyłączone z opodatkowania,\nw jaki sposób odliczać VAT naliczony przy stosowaniu wskaźnika struktury (proporcji) i prewspółczynnika,\njakie dane powinny być zawarte w ewidencji sprzedaży, a jakie w ewidencji zakupu,\nkiedy w nowym JPK_VAT trzeba oznaczyć transakcję kodem „MPP”,\nkto ma opisywać dokumenty sprzedaży i zakupu w zakresie kodów GTU i nowych oznaczeń literowych,\njak korygować nowy JPK_VAT,\njakie sankcje grożą za błędy w nowym JPK_VAT.\n

W Poradniku umieszono także wzór zarządzenia w sprawie stosowania MPP do dokonywania rozliczeń z kontrahentami – po uwzględnieniu zmian w zakresie nowego JPK_VAT od 1 października 2020 r. oraz przykładowy wykaz działań i informacji na temat zastosowania właściwych stawek opodatkowania, zwolnienia czy wyłączenia z opodatkowania VAT, który może stanowić załącznik do zarządzenia centralizacyjnego.

\n

Dopełnieniem Poradnika jest zestaw testów kontrolnych. Za ich pomocą można samodzielnie zaplanować i sprawdzić, jak przebiega proces wdrażania w jednostkach sektora publicznego zmian przepisów w zakresie JPK_VAT, które trzeba stosować od 1 października 2020 r.

\n ukryj opis