Publikacja, którą można wykorzystać jako przewodnik dla początkujących przedsiębiorców lub osób, które dotychczas nie miały obowiązku rejestracji do podatku od wartości dodanej, śledzi poszczególne kroki przedsiębiorcy przy rozpoczynaniu działalności gospodarczej oraz procedury w przypadku spełnienia warunku przewidzianego w ustawie o VAT nakładającego obowiązek rejestracji dla podatników.

Praktyczny sposób opracowania publikacji

Książka jest skonstruowana jako wykład poszczególnych sytuacji z życia przedsiębiorcy-podatnika; w każdym rozdziale podane są odwołania do przepisów ustawy o VAT, ewentualnie ordynacji podatkowej lub kodeksu cywilnego. Wrażone obszary zawierają praktyczne przykłady i w razie potrzeby graficzne przedstawienie omawianych problemów. Omówiono w niej, jak prawidłowo ustalić miejsce świadczenia, kiedy powstaje obowiązek wykazania podatku, jak i kiedy prawidłowo wystawić dowód podatkowy (fakturę), co powinien zawierać i jakie są jego rodzaje, jak prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania, a także jak dokonać korekty podstawy opodatkowania np. przy reklamacjach, jak skorygować odliczenie podatku u nabywcy świadczenia podlegającego opodatkowaniu oraz jak naprawić własne błędy. Autorzy wyjaśniają sposób ustalania właściwej stawki podatku przy dostawie towarów lub świadczeniu usług.

Zastosowanie VAT przy rzeczach nieruchomych

Osobny rozdział poświęcono problematyce stosowania VAT przy nieruchomościach. Książka omawia kwestie handlu towarami i udokumentowania przewozu towarów między państwami członkowskimi, a także sposoby handlu za pośrednictwem magazynów konsygnacyjnych. Publikacja przeprowadzi przedsiębiorcę nie tylko przez obowiązki związane z działalnością, której miejsce świadczenia znajduje się w kraju, lecz także w przypadku rozwinięcia działalności w handlu z krajami Unii Europejskiej lub krajami trzecimi.

Uwzględnia aktualny stan prawny

Książka jest zaktualizowana o wszystkie zmiany wprowadzone w ustawie o VAT od 1.1.2025 oraz 1.7.2025. Zasadnicze zmiany dotyczą ustalania obrotu za rok kalendarzowy i wynikającej z tego rejestracji osoby obowiązanej do podatku jako podatnika, zmiany dotyczą także rejestracji osoby zidentyfikowanej. Wprowadzono nowy transgraniczny reżim dla małych przedsiębiorstw, zniesiono pojęcie „osoby zwolnionej”, zmodyfikowano definicję nabycia towarów z innego państwa członkowskiego oraz inne przepisy. Przedłużono termin na korektę podstawy opodatkowania, wprowadzono obowiązek dokonania korekty podstawy opodatkowania i korekty odliczenia podatku także po wykreśleniu rejestracji podatnika, obowiązek dokonania korekty podstawy opodatkowania w przypadku nieściągalnej należności od dłużnika, wobec którego nie toczy się postępowanie sądowe, oraz w związku z tym obowiązek dla podatnika, który otrzymał świadczenie podlegające opodatkowaniu, rozliczył odliczenie podatku, a nie zapłacił dostawcy - dokonania korekty odliczenia podatku z tytułu tej należności po upływie terminu jej wymagalności. Zniesiono procedurę stosowania podatku wobec majątku wytworzonego działalnością własną, a w konsekwencji zmieniono sposób obliczania odliczenia podatku proporcjonalnego. Skrócono termin do rozliczenia podatku. Zasadniczo zmienia się podejście do odpowiedzialności odbiorcy świadczenia podlegającego opodatkowaniu. Zmiany wchodzą w życie od 1.7.2025 w zakresie nieruchomości; przede wszystkim zmieniono definicję działki budowlanej, skrócono termin traktowania dostawy nieruchomości jako świadczenia podlegającego opodatkowaniu, wprowadzono definicję istotnej zmiany, a także uregulowano kwestie najmu.

Pułapki przy składaniu deklaracji podatkowych

Szczególne obowiązki wynikające z ordynacji podatkowej zostały szczegółowo omówione przez specjalistę ds. administracji podatkowej, który m.in. zwraca uwagę na wszystkie pułapki przy składaniu deklaracji podatkowych i innych pism w sytuacji niezachowania terminów przewidzianych ustawą o VAT i ordynacją podatkową, tj. przy składaniu deklaracji korygujących lub oświadczeń podatkowych przy wstecznej rejestracji do VAT.

Szczegółowe informacje dotyczące rejestracji do VAT

Znajdziesz tu także szczegółową instrukcję, jak postępować przy rejestracji do VAT i jak komunikować się w jej trakcie z organem podatkowym - obecnie wyłącznie elektronicznie, jakie mają w tym zakresie przedsiębiorcy możliwości oraz jak mogą się bronić, jeśli organ podatkowy żąda tego, do czego nie ma prawa.

Skrzynki elektroniczne i AML szczegółowo

Osobny rozdział koncentruje się także na obowiązkach dotyczących wszystkich osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą oraz innych podmiotów, które od 1.1.2023 mają obowiązkowo utworzoną skrzynkę elektroniczną i muszą z urzędami komunikować się elektronicznie. Osobny rozdział zajmuje się AML, którego nowela z 1.1.2025 wprowadza nowe obowiązki i surowe sankcje.